二立即收款方式税务总局解决经典案例-手机网投app
栏目:公司动态 发布时间:2021-05-02
二立即收款方式税务总局解决经典案例A混疑土制造业企业接到顾客货款103万余元,另外出具提单,提单标明混凝土型号和取货总数,顾客能够随时随地取货。假如2017年9月28日送货时,财务会计上暂估收益入帐,B企业亦不产生增值税缴税责任,则财务会计解决以下:
本文摘要:二立即收款方式税务总局解决经典案例A混疑土制造业企业接到顾客货款103万余元,另外出具提单,提单标明混凝土型号和取货总数,顾客能够随时随地取货。假如2017年9月28日送货时,财务会计上暂估收益入帐,B企业亦不产生增值税缴税责任,则财务会计解决以下:借:应收帐款117贷:主要经营的业务收益10应交税金——:根据国税发〔2008〕875号文档第一条一项要求,2017年9月28日送货时,B企业不确定所得税收益;

立即收款市场销售货物,便是一般说的“钱货两清”。操作实务中,“收款”的方式有二种,一是扣除该款;二是接到索要账款的凭证一般是税票。可是“收款”跟“送货”,通常有时差。

因而,“钱货两清”便有三种情况,先收款后送货、先发货后收款及其一手交钱一手交货。文中关键探讨前二种情况的税务总局解决。先收款后送货一与应收货款市场销售方式较为先收款后送货的情况,与应收货款市场销售货物的关键差别以下:1.合同书关联不一样。立即收款方式,一般不签署书面形式合同书;而应收货款方式,它来源于书面形式合同书的承诺。

方式

2.决策权迁移不一样。立即收款方式一般是立即交货货物,就算是拟制交货,购料方能够随时随地取货;而应收货款方式一般是在合同书承诺的特殊日期,才可以获取货物。3.标价方式不一样。

立即收款方式,收款时价钱早已明确;而应收货款方式,收款时价钱很有可能不确定性。4.付款水平不一样。

收款

立即收款方式,一般是扣除所有合同款;而应收货款方式,一般是应收一部分货款。5.货物特点不一样。立即收款方式,货物一般是商品流通物,生产制造周期时间短,可切分交货;应收货款方式,货物一般是合同书订制物,生产制造时间长,不可缺少交货。

二立即收款方式税务总局解决经典案例A混疑土制造业企业接到顾客货款103万余元,另外出具提单,提单标明混凝土型号和取货总数,顾客能够随时随地取货。但由于一手货源焦虑不安,顾客必须排长队等候取货,并承诺非产品品质缘故不退换货不退钱。假设A企业混疑土合乎简易计税标准。1.增值税:根据增值税暂行规定实施办法第三十八条一项要求,采用立即收款方式市场销售货物,无论货物是不是传出,其缴税责任時间均为接到销售款或是获得索要销售款凭证的当日。

因而,A企业理应于收款时确定增值税缴税责任時间。2.开票:根据增值税增值税专票应用要求国税发〔2006〕156号第十一条四项要求,增值税增值税专票理应依照增值税缴税责任的产生時间出具。3.财务会计解决:顾客缴费时无现货交易,其成本费不可以靠谱计量检定,且顾客不可以获得其产品决策权,根据公司企业会计准则第14号——收益的要求,财务会计上不可以确认收入。因而,A企业理应于收款时开展以下财务会计解决:企业:万余元,相同借:存款103贷:应收帐款100应交税金——简易计税34.所得税:根据国税总局有关确定所得税收益多个难题的通告国税发〔2008〕875号第一条一项要求,因为成本费不可以靠谱结转,顾客不可以合理操纵产品,不符收入准则标准。

这与财务会计的解决是一致的。先发货后收款一与应收帐款方式市场销售货物较为先发货后收款的情况,与应收帐款方式市场销售货物的关键差别以下:1.合同书关联不一样。

立即收款方式,一般不签署书面形式合同书;而应收帐款方式,来源于书面形式合同书的承诺。2.货物确定不一样。

货物

立即收款方式,其货物主要是品质尚需顾客确定;应收帐款方式,其货物包含品质早已获得顾客确定。3.决策权迁移不一样。立即收款方式,其货物决策权需待收款或索要账款凭证时才可以产生迁移;应收帐款方式,其货物决策权早已迁移。4.付款目地不一样。

立即收款方式,未及时付款是由于货物尚需确定;应收帐款方式,未及时付款是为了更好地减轻顾客的资产工作压力。二立即收款方式税务总局解决经典案例B企业根据网络购物平台市场销售M原材料,彼此商谈合同款11.七万元,并承诺查验后付款。

2017年9月28日B企业送货,10月9日顾客查验后及时付款。假设B企业为增值税一般纳税人。1.增值税:根据增值税暂行规定实施办法第三十八条一项要求,B企业于2017年9月28日送货时,未产生增值税缴税责任時间;10月9日接到货款时,即产生缴税责任。此外,依据国税总局有关增值税缴税责任产生時间相关难题的公示国税总局公示2011年第40号要求,即便 财务会计上暂估收益入帐,只需未开票,B企业2017年9月28日送货时,亦不产生缴税责任。

2.开票:根据增值税增值税专票应用要求第十一条第四项和增值税发票开具手册税总货便函〔2017〕127号第二章第一节第四条要求,经营者应在产生增值税缴税责任时开票。因而,B企业2017年9月28日送货时,不可以出具增值税税票;10月9日收款时,理应出具增值税税票。3.财务会计解决:B企业2017年9月28日送货时,由于货物待顾客确定,其决策权沒有迁移,财务会计上不可以确认收入;2017年10月9日收款时,财务会计上理应确认收入,这与增值税要求一致。

假如2017年9月28日送货时,财务会计上暂估收益入帐,B企业亦不产生增值税缴税责任,则财务会计解决以下:借:应收帐款11.7贷:主要经营的业务收益10应交税金——:根据国税发〔2008〕875号文档第一条一项要求,2017年9月28日送货时,B企业不确定所得税收益;2017年10月9日收款时,理应确定所得税收益。


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