外商投资企业经营期重新计算的问题答案-手机网投
栏目:公司动态 发布时间:2021-04-27
答:该问题中企业运动场和停车场等设施被拆除,重新计划建设生产用现场,不属于国家税务总局关于企业所得税问题的公告2011年第34号第4条的改建,不属于提高功能,增加面积,属于新的固定资产。因此,拆除的运动场和停车场等设施应按照上述文件规定的固定资产报废
本文摘要:答:该问题中企业运动场和停车场等设施被拆除,重新计划建设生产用现场,不属于国家税务总局关于企业所得税问题的公告2011年第34号第4条的改建,不属于提高功能,增加面积,属于新的固定资产。因此,拆除的运动场和停车场等设施应按照上述文件规定的固定资产报废损失进行申报扣除。

一、外商投资企业经营期重新计算的问题答案:根据中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第74条规定,经营期间是指从外商投资企业实际开始生产、经营包括试制、试制之日到企业终止生产、经营之日的期间。第四十九条规定,企业在计划期间发生的费用,从开始生产、经营月的下个月开始,必须分期销售的销售期限不得少于5年。

定金所说的筹资期限是指从企业批准筹资之日起到生产、经营包括试产、试营业之日起的期间。截至2008年,外商投资企业所得税税收管理的经营期与筹资期密切相关。

企业对筹备期结束时间、间、经营期限的开始时间有异议时,可向税务机关提供实际合法有效的证据,证明实际开始生产、经营包括试生产、试营业的时间,税务机关应综合企业的相应证明资料重新计算经营期限,同时按税收征收管理法的相关规定进行相应的税务处理。二、某企业干部按月固定金额结算的费用,作为车辆补助金和异地旅行补助金,作为管理费用在税前支付,结算证明书为油费、车费收据。

税前扣除

这个费用应该作为管理费用,还是作为员工的福利费?答:企业干部根据企业相关制度每月按固定金额结算的补助金费用,符合国家税务总局关于企业工资和员工福利费扣除问题的通知国税信〔2009〕3号第一条规定的,应当作为工资在规定的税前扣除。三、除国有土地使用权转让合同设定的规划红线外,企业改造道路,产生的市道改造、绿化、站台建设、路灯修理等支出,可以作为开发成本在税前支出吗?答:如果企业能够提供相关资料,证明该改造支出确实是企业生产经营必须发生的合理支出项目,则该支出可以按规定税前扣除。四、房地产企业与购房者签订的购房协议约定以精装房交付。

精装房毛坯房通过建设局工程竣工验收备案,房屋未完全装修完毕,无法按时交付给购房者。直到当地建筑工程质量安全监督管理部门出具相关证明,证明装修质量合格才能履行交房手续。企业在取得证书的年度可以确认为完成年度吗?答:房地产企业在销售合同中约定建设的开发产品的内部装修一次到达的情况下,内部装修住宅在内部装修项目完成之前不能正确计算税金成本,因此在开发产品取得相关职能部门发行的内部装修工程质量竣工验收合格证已经完成。

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五、一般金融企业当期实际发生的利息支出包括当期计算利息未实际支付,利息支出实际发生的标准是根据合同约定的应付利息日确认还是根据权利发生制确认?答:金融企业按权利发生制原则计算,年度汇款前实际支付的利息支出,汇款年度可按规定税前扣除。六、企业按税法规定的比例向上级工会组织支付工会经费,但只取得自己使用部分60%金额的专用票据。其馀40%的部分,由地税代收后发行地税票据,该部分未能取得工会经费收入专用收据,但在税前扣除。

这个税前扣除是否合规答:地税代理工会经费发行代理收据的,可依法在税前扣除。七、企业以高于原始股价回购某个股东持有的公司原始股票扣除个人所得税,公司按会计资本公积、盈馀公积、未分配利润馀额比例分别减少会计处理。

然后,以高于原股价、低于回购价格的价格将所有权转让给公司的中层员工,进行增加企业资本公积的会计处理。这个股票变动要交企业所得税吗?答:基于该问题的企业回购本公司所有权转让给员工的业务和会计处理,判定所有者权益增减变动和公司个人股东变动,与所有权转让确认的企业所得税问题无关。八、关于为其他企业担保贷款产生的不良贷款利息支出能否税前扣除的确定性问题。

经营

答:如果该保证属于与生产经营相关的保证,企业发生的保证损失可以在25日公告相关规定的税前扣除,相关贷款利息支出可以在规定的税前扣除。九、企业经营模式为政企合作开发土地一级,企业投资者为政府平台公司和某职业公司,经营范围为规划范围内的土地开发、公营辅助和市政设施建设等。

开发的主要成本是拆迁征地、市政补助费用七通一平、产业园区补助学校、医院等。企业开发的土地最后由政府主管部门进行招标、拍卖或挂牌转让。土地招牌总收入扣除政府相关税款后,其馀通过财政以土地偿还金的名义划入该企业,用于继续开发。这种模式属于房地产开发经营业务的土地开发,税务处理可以适用国税发行2009第031号文吗?a:国家税务总局发行的通知国税发行〔2009〕31日,第二条本方法适用于中国国内从事房地产开发经营业务的企业以下简称企业。

第三条企业房地产开发经营业务包括土地开发、住宅建设、销售、商业用住宅和其他建筑物、附着物、辅助设施等开发产品。规定,土地开发适用于国税发〔2009〕31号文。因此,对土地开发的定义,如果税收没有规定,可以根据国家有关职能部门的有关规定把握。十、随着电子商务的普及,许多企业利用电子商务平台销售产品,顾客使用产品后在网上评论,返还给评价的顾客一定金额的现金。

这笔货支出不能取得收据,企业也不能在销售收据上明确记载退货金额,但可以提供电子商务系统订单明细清单、退货明细清单等资料,可以根据该税前列支出吗?答:本问题中企业给予评价顾客的现金返还,可根据活动规则通知、电子商务系统内订单明细清单、实际返还明细清单、支付证明书等资料按业务宣传费相关规定税前扣除。十一、企业需要扩大生产规模,拆除几年前建造的运动场和停车场等设施,重新计划在原来的位置建造生产用现场。

原设施折旧未全额提取,其余净值应如何处理?拆除设施的剩馀价值是作为资产损失一次特别申报税前扣除还是重建的固定资产税费?答:该问题中企业运动场和停车场等设施被拆除,重新计划建设生产用现场,不属于国家税务总局关于企业所得税问题的公告2011年第34号第4条的改建,不属于提高功能,增加面积,属于新的固定资产。因此,拆除的运动场和停车场等设施应按照上述文件规定的固定资产报废损失进行申报扣除。


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